Từ ngày 01/01/2026, cách nộp thuế hộ kinh doanh 2026 đã thay đổi căn bản: thuế khoán và lệ phí môn bài chấm dứt, hộ kinh doanh chuyển sang tự kê khai, tự nộp thuế. Tại khu vực Chơn Thành cũ, nay là phường Chơn Thành, phường Minh Hưng, xã Nha Bích và xã Tân Quan, nhiều tiệm tạp hóa, quán ăn, cửa hàng vật liệu và dãy nhà trọ phục vụ công nhân khu công nghiệp dọc Quốc lộ 13 vẫn còn lúng túng trước quy định mới.
Trong bài viết dưới đây, Công ty Luật Phạm Hoàng tổng hợp những điểm chính mà hộ kinh doanh cần nắm, đồng thời chỉ ra các rủi ro pháp lý thường gặp để chủ hộ chủ động phòng tránh việc bị truy thu, xử phạt.
Thuế hộ kinh doanh 2026 thay đổi gì so với thuế khoán?
Theo Điều 10 Nghị quyết số 198/2025/QH15 của Quốc hội về một số cơ chế, chính sách đặc biệt phát triển kinh tế tư nhân, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh chấm dứt áp dụng phương pháp thuế khoán và lệ phí môn bài từ ngày 01/01/2026. Các văn bản đáng chú ý gồm:
- Nghị định số 68/2026/NĐ-CP ngày 05/3/2026 của Chính phủ quy định về chính sách thuế và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.
- Thông tư số 18/2026/TT-BTC của Bộ Tài chính hướng dẫn hồ sơ, thủ tục quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.
- Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2025 và Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế giá trị gia tăng năm 2025.
- Công văn số 2353/CT-CS ngày 14/4/2026 của Cục Thuế làm rõ một số chính sách thuế đối với hộ kinh doanh.
Ngưỡng 500 triệu đồng và cách tính thuế theo quy mô doanh thu
Điểm mới quan trọng nhất là ngưỡng doanh thu không chịu thuế được nâng lên 500 triệu đồng/năm. Theo hướng dẫn của Cục Thuế, có thể hình dung như sau:
- Doanh thu từ 500 triệu đồng/năm trở xuống: không chịu thuế giá trị gia tăng và không phải nộp thuế thu nhập cá nhân. Tuy vậy, hộ vẫn thuộc diện quản lý thuế và cần thực hiện việc thông báo, khai doanh thu theo hướng dẫn tại Thông tư số 18/2026/TT-BTC.
- Doanh thu trên 500 triệu đến 3 tỷ đồng/năm: thuế giá trị gia tăng tính theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu theo từng ngành nghề; thuế thu nhập cá nhân có thể tính theo tỷ lệ trên phần doanh thu vượt 500 triệu đồng, hoặc hộ lựa chọn tính trên thu nhập (doanh thu trừ chi phí hợp lý).
- Doanh thu trên 3 tỷ đồng/năm: thuế thu nhập cá nhân tính trên thu nhập tính thuế, tức doanh thu trừ các khoản chi được trừ theo Điều 6 Nghị định số 68/2026/NĐ-CP, với thuế suất 15%, 17% hoặc 20% tùy quy mô theo Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2025.
Nếu hộ kinh doanh nhiều ngành nghề hoặc nhiều địa điểm, ví dụ vừa bán tạp hóa ở phường Minh Hưng vừa cho thuê phòng trọ ở xã Nha Bích, mức 500 triệu đồng chỉ được trừ một lần trên tổng doanh thu cả năm. Đây là chi tiết nhiều chủ hộ dễ hiểu nhầm.
Hộ kinh doanh ở Chơn Thành khi nào bắt buộc dùng hóa đơn điện tử?
Theo Nghị định số 123/2020/NĐ-CP được sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định số 70/2025/NĐ-CP, hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên phải sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối chuyển dữ liệu với cơ quan thuế. Một số lưu ý thực tế:
- Hộ có doanh thu trên 500 triệu đồng đến dưới 1 tỷ đồng thì không bắt buộc, nhưng có thể tự nguyện đăng ký sử dụng.
- Hộ có doanh thu lũy kế trong năm đạt từ 1 tỷ đồng trở lên phải đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử trong thời hạn luật định, không chờ sang năm sau.
- Hộ có nhiều địa điểm kinh doanh dùng chung mã số thuế và phải ghi rõ địa chỉ từng địa điểm trên hóa đơn.
Những rủi ro pháp lý hộ kinh doanh thường gặp
Qua thực tế tư vấn, đội ngũ luật sư của Công ty Luật Phạm Hoàng nhận thấy nhiều hộ kinh doanh gặp rủi ro không phải vì cố ý, mà vì giữ thói quen của thời kỳ thuế khoán:
- Không ghi chép doanh thu, không lưu chứng từ nhập hàng, dẫn đến không chứng minh được chi phí khi bị kiểm tra.
- Dùng lẫn lộn tài khoản ngân hàng cá nhân cho cả chi tiêu gia đình và bán hàng, khiến dòng tiền nhận chuyển khoản dễ bị xem là doanh thu.
- Tách hộ, đứng tên người thân để chia nhỏ doanh thu nhằm giữ dưới ngưỡng 500 triệu đồng hoặc 1 tỷ đồng.
- Không xuất hóa đơn khi thuộc diện bắt buộc, hoặc khai thiếu doanh thu bán hàng qua sàn thương mại điện tử.
Các vi phạm này có thể bị truy thu thuế, tính tiền chậm nộp và xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn. Trường hợp nghiêm trọng, có dấu hiệu trốn thuế với số tiền lớn, người vi phạm có thể bị xem xét trách nhiệm hình sự theo Điều 200 Bộ luật Hình sự năm 2015. Đáng lưu ý, Nghị định số 68/2026/NĐ-CP cũng quy định cơ quan thuế không dùng doanh thu năm 2026 để xác định lại nghĩa vụ thuế khoán của các năm trước, trừ trường hợp phát hiện hành vi che giấu doanh thu.
Bỏ thuế khoán không có nghĩa là “được thả lỏng”. Sổ sách rõ ràng và tài khoản tách bạch chính là tấm khiên pháp lý tốt nhất của hộ kinh doanh khi làm việc với cơ quan thuế.
Công ty Luật Phạm Hoàng
Khi nào hộ kinh doanh nên nhờ luật sư?
Hộ kinh doanh nên tham vấn luật sư khi nhận được quyết định kiểm tra, ấn định thuế, truy thu hoặc xử phạt mà cho rằng chưa đúng; khi cần khiếu nại quyết định hành chính về thuế; hoặc khi doanh thu tăng nhanh và cân nhắc chuyển đổi lên doanh nghiệp. Quý khách có thể tham khảo thêm Dịch vụ Luật sư doanh nghiệp và thông tin về luật sư tại Chơn Thành của Công ty Luật Phạm Hoàng.
Câu hỏi thường gặp
Hộ kinh doanh doanh thu dưới 500 triệu đồng có phải làm gì với cơ quan thuế không?
Có. Hộ không phải nộp thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân nhưng vẫn phải thực hiện nghĩa vụ đăng ký thuế, thông báo, khai doanh thu theo hướng dẫn của cơ quan thuế để được xác định đúng là không phải nộp thuế.
Từ năm 2026 hộ kinh doanh còn phải nộp lệ phí môn bài không?
Không. Theo Điều 10 Nghị quyết số 198/2025/QH15, lệ phí môn bài đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh chấm dứt từ ngày 01/01/2026.
Đã nộp thuế khoán những năm trước, nay có bị truy thu lại không?
Theo Nghị định số 68/2026/NĐ-CP, cơ quan thuế không sử dụng doanh thu năm 2026 để xác định lại nghĩa vụ thuế đã khoán của các năm trước, trừ trường hợp cơ quan có thẩm quyền phát hiện hành vi che giấu doanh thu dẫn đến thiếu thuế.
Liên hệ Công ty Luật Phạm Hoàng
Nếu hộ kinh doanh ở Chơn Thành, Hớn Quản, Bình Long hoặc Lâm Đồng cần rà soát nghĩa vụ thuế, làm việc với cơ quan thuế hay khiếu nại quyết định xử phạt, đội ngũ luật sư của Công ty Luật Phạm Hoàng sẵn sàng hỗ trợ. Quý khách vui lòng gọi hoặc nhắn Zalo 0327.88.0123, đến trụ sở Công ty Luật Phạm Hoàng tại Quốc lộ 13, Tổ 6, KP. Tân Bình, P. Tân Khai, TP. Đồng Nai, hoặc chi nhánh tại 19 Phù Đổng Thiên Vương, P. Lâm Viên – Đà Lạt, tỉnh Lâm Đồng. Xem thêm tại trang liên hệ.
Bài viết mang tính tham khảo, được xây dựng trên cơ sở quy định pháp luật có hiệu lực tại thời điểm đăng. Mỗi vụ việc có tình tiết riêng, quý khách nên liên hệ luật sư để được tư vấn cụ thể trước khi quyết định.
Đội ngũ luật sư của Công ty Luật Phạm Hoàng giàu kinh nghiệm tranh tụng, vững chuyên môn về hình sự, đất đai, thừa kế, hôn nhân gia đình và doanh nghiệp, am hiểu thực tiễn giải quyết vụ việc tại Đồng Nai (Bình Phước cũ) và Lâm Đồng. Liên hệ 0327.88.0123 để được luật sư của Công ty Luật Phạm Hoàng trực tiếp tư vấn.